——以湖南中煙為例

全面預(yù)算管理作為企業(yè)內(nèi)部資源配置與效率提升的重要工具之一，對推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有重要意義。近年來，湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司以全面預(yù)算管理數(shù)智化為牽引，打造縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系，在整合需求計(jì)劃源頭的基礎(chǔ)上，針對不同類型產(chǎn)品的生產(chǎn)需求，完善預(yù)算編制模型，優(yōu)化預(yù)算指標(biāo)體系，統(tǒng)一生產(chǎn)資源配置，提升業(yè)務(wù)規(guī)范性及效率。通過構(gòu)建數(shù)智運(yùn)用管控平臺，湖南中煙依托數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)、投資、薪酬等預(yù)算的有機(jī)融合，提高了預(yù)算管理的適應(yīng)性、靈活性和前瞻性。

讓數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)成為全面預(yù)算管理新支撐

立足高質(zhì)量發(fā)展，湖南中煙基于自身特點(diǎn)，構(gòu)建全面預(yù)算數(shù)智化管理體系，在預(yù)算管理過程中，強(qiáng)化體系動(dòng)態(tài)運(yùn)營指導(dǎo)，突出處理好質(zhì)量與成本、短期與長期、局部與總體三個(gè)關(guān)系。以內(nèi)部挖潛為重點(diǎn)，以成本費(fèi)用控制為目標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化成本核算對象，建立各種成本費(fèi)用定額預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度控制預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，提高成本費(fèi)用預(yù)算精細(xì)化管控水平。

湖南中煙以預(yù)算定額為基礎(chǔ)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較，確定配套的預(yù)算項(xiàng)目和采購方式，強(qiáng)化工作目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、資源配置、采購管控之間的聯(lián)動(dòng)，提高預(yù)算執(zhí)行效率。按照“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有結(jié)余”原則安排資金使用，圍繞盤活資金存量這個(gè)主題，深入開展內(nèi)部挖潛。嚴(yán)格執(zhí)行新品材料設(shè)計(jì)采購成本源頭控制，與供應(yīng)方充分溝通商議采購單價(jià)，使其保留較強(qiáng)的成本控制空間。對非經(jīng)營性費(fèi)用實(shí)行層層把關(guān)，在新項(xiàng)目評估過程中，綜合考量成本、收益、投資以及產(chǎn)出比，嚴(yán)格控制超出預(yù)算的費(fèi)用以及其他非生產(chǎn)性開支。

通過數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)深度融合產(chǎn)品價(jià)值鏈與供應(yīng)鏈，從中找到有效平衡點(diǎn)。重點(diǎn)解決供應(yīng)鏈靈活性不足等問題，以更好適應(yīng)市場變化，滿足市場和用戶需求。通過打造數(shù)智化預(yù)算信息系統(tǒng)，突出系統(tǒng)性和協(xié)同性，掌握真實(shí)數(shù)據(jù)，提升業(yè)務(wù)信息透明度，構(gòu)建前瞻性管理方式，形成業(yè)財(cái)融合雙向數(shù)據(jù)互動(dòng)模式，制定全面預(yù)算管理考核辦法，確保全面預(yù)算管理真正發(fā)揮作用。

場景化預(yù)測助力業(yè)務(wù)發(fā)展

湖南中煙匯聚團(tuán)隊(duì)智慧，積極探索預(yù)算管理的新模式與新方法。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，健全業(yè)財(cái)信息系統(tǒng)，完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系，靈活定義預(yù)算控制模型和控制策略，滿足預(yù)算管理不同應(yīng)用場景需要，實(shí)現(xiàn)事前審批與系統(tǒng)預(yù)警相結(jié)合，加強(qiáng)事中實(shí)時(shí)監(jiān)控，完善事后分析評價(jià)，提升預(yù)算控制“歸口管理”能力和效果。

在全面預(yù)算管理的實(shí)施過程中，湖南中煙注重層級化管控與精細(xì)化執(zhí)行。以公司戰(zhàn)略計(jì)劃委員會為主導(dǎo)，確保預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略緊密對接，強(qiáng)化預(yù)算的戰(zhàn)略導(dǎo)向，并有效監(jiān)督協(xié)調(diào)各層級執(zhí)行，保障戰(zhàn)略目標(biāo)精準(zhǔn)落地。在管控層推動(dòng)細(xì)化落實(shí)與全面監(jiān)控。管控層涵蓋公司各職能部門、各生產(chǎn)點(diǎn)、班組，負(fù)責(zé)細(xì)化目標(biāo)，數(shù)字化度量下層指標(biāo)，實(shí)施透明化、規(guī)范化監(jiān)控，并通過定期評估與調(diào)整，確保指標(biāo)有效管控。在執(zhí)行層推進(jìn)精準(zhǔn)執(zhí)行與高效響應(yīng)。作為全面預(yù)算管理體系的基石，執(zhí)行層聚焦崗位及末端指標(biāo)管控，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算的數(shù)字化精細(xì)化管理，快速捕捉數(shù)據(jù)、響應(yīng)問題，確保生產(chǎn)過程的高效、低耗和優(yōu)質(zhì)。

為提升全面預(yù)算管理對業(yè)務(wù)運(yùn)行的管控能力，湖南中煙成本管控中心按生產(chǎn)工序?qū)﹃P(guān)鍵成本數(shù)據(jù)進(jìn)行流程效率寫實(shí)。根據(jù)寫實(shí)數(shù)據(jù)，建立成本控制模型，加強(qiáng)成本費(fèi)用過程管控，對修理費(fèi)、倉儲費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)等占比較高的費(fèi)用進(jìn)行目標(biāo)達(dá)標(biāo)測算，制定并下達(dá)二級管控目標(biāo)，引導(dǎo)職能部門強(qiáng)化成本管控意識，有效降低費(fèi)用。如，合理統(tǒng)籌，優(yōu)化前置庫運(yùn)行，控制不合理的小單運(yùn)輸，有效降低運(yùn)輸成本；壓實(shí)倉儲歸口管理職責(zé)，降低倉儲環(huán)節(jié)能耗、轉(zhuǎn)庫等費(fèi)用。場景化預(yù)測的“業(yè)務(wù)化”為全面預(yù)算打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)了管理層級扁平化、管理“粒度”精細(xì)化、管理視角多維化、管理場景動(dòng)態(tài)化、管理信息實(shí)時(shí)化，確保反應(yīng)敏捷、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。

智能應(yīng)用推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

全面預(yù)算管理的數(shù)智化轉(zhuǎn)型為企業(yè)提供了規(guī)范管理的全新范式。通過數(shù)據(jù)梳理、平臺設(shè)計(jì)、歸集治理及體系管理等多維度舉措，湖南中煙進(jìn)一步夯實(shí)智能制造的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為智能制造場景應(yīng)用提供了堅(jiān)實(shí)支撐。在數(shù)智化情境下，預(yù)算管理充分發(fā)揮獨(dú)特優(yōu)勢，通過定期數(shù)據(jù)分析和預(yù)測，實(shí)現(xiàn)對資源的高效配置和動(dòng)態(tài)調(diào)整，增強(qiáng)了企業(yè)對市場變化的適應(yīng)能力，推動(dòng)整體業(yè)務(wù)的持續(xù)優(yōu)化和創(chuàng)新發(fā)展。

隨著數(shù)據(jù)場景化分析能力的顯著提升，湖南中煙進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)管理體系變革，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向“數(shù)智運(yùn)營”轉(zhuǎn)型。聚焦對產(chǎn)品全生命周期管理，從成品下線、工業(yè)出庫、商業(yè)入庫、商零配送到進(jìn)入消費(fèi)市場，湖南中煙貫通生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對產(chǎn)品生產(chǎn)和流通過程的精準(zhǔn)追蹤；通過對預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息的全面分析，抓住了成本控制的源頭，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理工作質(zhì)的轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)人員深入業(yè)務(wù)現(xiàn)場開展調(diào)研分析，與業(yè)務(wù)人員結(jié)對協(xié)作，共同參與項(xiàng)目調(diào)研。圍繞重點(diǎn)費(fèi)用展開對比分析和預(yù)警，從采購管理、生產(chǎn)降耗、庫存周轉(zhuǎn)、資產(chǎn)運(yùn)營效率等多個(gè)維度，為企業(yè)重點(diǎn)計(jì)劃落實(shí)提供財(cái)務(wù)支撐，探索并搭建智能制造企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營指標(biāo)模型，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合，增強(qiáng)核心競爭力，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（湖南中煙）

來源：東方煙草報(bào)